¿Qué es la base del costo promedio?

La base del costo promedio se define como el medio para atribuir el precio de compra a las acciones subyacentes a un fondo mutuo. Fondos mutuos Un fondo mutuo es un fondo común de dinero recaudado de muchos inversores con el fin de invertir en acciones, bonos u otros valores. Los fondos mutuos son propiedad de un grupo de inversores y están gestionados por profesionales. Conozca los distintos tipos de fondos, cómo funcionan y los beneficios y las compensaciones de invertir en ellos o en una cuenta administrada por un custodio (corredor). Se calcula como el monto total pagado para comprar el fondo mutuo o la inversión en una cuenta de custodia dividido por el número total de acciones subyacentes. La utilidad del método de base de costo promedio es su simplicidad durante compras múltiples,reinversión de dividendos Dividendo Un dividendo es una participación en las ganancias y ganancias retenidas que una empresa paga a sus accionistas. Cuando una empresa genera ganancias y acumula ganancias retenidas, esas ganancias pueden reinvertirse en el negocio o pagarse a los accionistas como dividendo. y ganancias de capital reales.

Resumen

• La base de costos es una herramienta para establecer el punto de partida o el punto de compra para el inicio del cálculo de impuestos siempre que se genere una ganancia. Los beneficios son los rendimientos generados y por encima de la base de costes.
• La base de costo promedio es uno de los métodos disponibles entre varios otros métodos para determinar la base de costo.
• La base de costo promedio se utiliza ampliamente debido a su facilidad de uso. El precio de costo promedio es el monto total de la compra dividido por el número total de acciones.

Importancia de la base de costos

La base del costo forma el punto de apoyo alrededor del cual el inversionista llega a saber si ha obtenido ganancias o pérdidas. La base del costo promedio no es el único método; Existen otros métodos como LIFO Last-In First-Out (LIFO) El método de valoración de inventario Last-in First-out (LIFO) se basa en la práctica de que los activos producidos o adquiridos en último lugar sean los primeros en ser contabilizados. En otras palabras, bajo el método LIFO, los últimos bienes comprados o producidos se eliminan y se cargan primero. Por lo tanto, los costos de inventario antiguos permanecen en el HIFO y la identificación específica que está disponible. El método de costo promedio es el más fácil de administrar y calcular. Sin embargo, el método del costo promedio puede no ser siempre el más eficiente desde el punto de vista fiscal.

Ejemplo 1: Compra de fondos mutuos

Supongamos que un inversor compra el mismo fondo mutuo (unidades / acciones) en dos ocasiones distintas, es decir, el 1 de febrero de 2019 y el 2 de marzo de 2019 por una salida de $ 1,000 y $ 2,500, respectivamente.

Después de un mes, se recibe un dividendo por valor de $ 100 y todo el producto del dividendo se reinvierte para comprar nuevas unidades.

La base del costo promedio se define como el monto total de la compra dividido por el número total de acciones. Se resuelve a $ 28.53 .

La base del costo de $ 28,53 es el punto de referencia alrededor del cual se calcularían ahora las ganancias y pérdidas a efectos fiscales.

Supongamos que después de un par de meses el inversor vende 40 acciones por 50 dólares.

Trabajar sobre la base del costo promedio

La importancia de la base del costo se deriva del hecho de que es el precio que se utiliza para determinar si un inversor obtiene ganancias o pérdidas. La presencia de ganancias daría lugar a la incidencia de impuestos. La base del costo promedio no debe interpretarse como un sustituto del desempeño.

Como se ilustró anteriormente, la base del costo ayuda a establecer el punto de partida para calcular la ganancia o pérdida desde el punto de vista fiscal. Las pérdidas no se gravan, mientras que las ganancias sí. Sin embargo, no todas las ganancias se gravan por igual. Las ganancias a corto plazo se gravan a una tasa más alta, mientras que las ganancias a largo plazo se gravan a una tasa más baja. Por lo tanto, la base del costo promedio ayuda a determinar qué está sujeto a impuestos y qué no.

Ejemplo 2: Compra de ETF

Un inversionista llamado Sr.X decide asegurar la exposición a una canasta de valores utilizando un fondo cotizado en bolsa (ETF) Fondo cotizado en bolsa (ETF) Un fondo cotizado en bolsa (ETF) es un vehículo de inversión popular donde las carteras pueden ser más flexibles y diversificadas en una amplia gama de todas las clases de activos disponibles. Obtenga más información sobre los distintos tipos de ETF leyendo esta guía. . La base del costo de la compra se puede determinar de varias formas, especialmente en los Estados Unidos. En un extremo del espectro, está el método FIFO, y en el otro extremo, está el método de costo promedio.

Supongamos que el Sr. X compra 100 acciones de la Compañía QQQ a $ 10 cada una para una salida neta de $ 1,000 el 2 de enero de 2020. Al comienzo del próximo trimestre, el 3 de abril, el Sr. X decide comprar otras 50 acciones de QQQ a $ 7 cada uno, por un total de $ 350. Ahora, veamos la base de costos bajo los dos métodos diferentes.

Como se ilustra arriba, podemos ver claramente que el método del costo promedio es el método menos punitivo para calcular la base del costo. Un inversor puede beneficiarse del método FIFO solo cuando el tramo inicial de acciones se compra a un precio más bajo.

Puede que no sea el caso todo el tiempo, como se puede ver en el ejemplo anterior. Por lo tanto, la base de costo promedio proporciona el mejor compromiso entre la reducción de la base de costo y la facilidad de cálculo.

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