La importancia legal de una auditoría es mantener la confiabilidad de los estados financieros para todos los usuarios externos.
Auditores Auditor Un auditor es una persona o una firma asignada para realizar una auditoría en una organización. Una auditoría es un proceso estructurado y metódico que incluye un examen de responsabilidad civil y penal en el desempeño de sus funciones y garantizar que mantengan la transparencia, usabilidad y confiabilidad de la información financiera proporcionada por las entidades informantes.
Auditoría explicada
La auditoría se refiere al examen de las transacciones financieras y los registros de una entidad para asegurar que la información financiera proporcionada refleja la posición económica y las operaciones de la entidad.
Las auditorías son realizadas por partes internas, externas y gubernamentales, y se utilizan por una variedad de razones. Las auditorías realizadas por partes externas y gubernamentales son importantes para establecer la validez de los estados financieros, ya que no están sujetos a conflictos de intereses.
Importancia de la auditoría
Las auditorías son necesarias para determinar si las transacciones mostradas por una entidad representan fielmente el estado económico y las operaciones de esa entidad.
Los registros financieros se crean internamente y están sujetos a manipulación o comportamiento fraudulento por parte de personas con información privilegiada. Las partes internas pueden tener incentivos personales para manipular estos registros, y la auditoría es importante para garantizar que los registros no contengan errores o fraudes. Fraude El fraude se refiere a cualquier actividad engañosa realizada por un individuo con el objetivo de obtener algo a través de medios que violan la Ley. Una palabra clave en.
Fraude contable
El fraude contable se refiere a cuando una entidad, como una empresa, falsifica deliberadamente sus registros financieros. El comportamiento fraudulento es difícil de definir dentro de la contabilidad, ya que la mayoría de las representaciones financieras se basan en estimaciones.
Por ejemplo, si una empresa decide realizar una estimación que termina siendo revisada en una fecha posterior, esto no se considera comportamiento fraudulento, siempre que la empresa haya realizado la estimación de buena fe utilizando toda la información relevante en el momento de la estimación.
Sin embargo, si una empresa deliberadamente declara erróneamente sus ingresos para parecer más rentable o exagera los activos para parecer más saludable financieramente, eso se considera un fraude contable.
Castigo del fraude contable
El fraude contable es ilegal y punible, tanto en tribunales civiles como penales. En los Estados Unidos, la Comisión de Bolsa y Valores (SEC) La Comisión de Bolsa y Valores (SEC) La Comisión de Bolsa y Valores de los Estados Unidos, o SEC, es una agencia independiente del gobierno federal de los EE. UU. Que es responsable de implementar las leyes de valores federales y proponer valores reglas. También está a cargo de mantener la industria de valores y las bolsas de valores y opciones es una agencia independiente que es responsable de proteger a los inversores y mantener mercados justos, ordenados y eficientes. Esto es principalmente para asegurar la confianza pública que subyace al sistema financiero.
El fraude contable socava la confianza que se requiere para una economía de mercado. Si un usuario de los estados financieros, como un inversor, no puede confiar en los estados financieros informados por la empresa, es muy poco probable que el inversor esté dispuesto a invertir su capital en esa empresa.
Sin embargo, si existen protecciones legales que confirman la exactitud de los estados financieros, es más probable que el inversionista invierta sus fondos, incluso si no conoce a nadie de esa compañía personalmente.
Los auditores tienen el mismo nivel de confianza. Los inversores deben saber que pueden confiar en la opinión de los auditores y que los auditores proporcionarán una opinión imparcial. De lo contrario, socavará el sistema financiero.
Por lo tanto, para tener una economía de mercado eficiente y transparente, deben estar presentes tres elementos:
- Reglas (normas contables)
- Verificadores (auditores)
- Ejecutores (agencias gubernamentales y leyes)
Responsabilidad legal de los auditores
Los auditores pueden enfrentar responsabilidades civiles y penales en el desempeño de sus funciones. Están sujetos a un código de conducta profesional que garantiza que tengan el debido cuidado en el desempeño de sus funciones.
El debido cuidado implica cuatro aspectos:
- Poseer las habilidades necesarias para evaluar la contabilidad Filosofía de la contabilidad La filosofía de la contabilidad abarca las reglas, conceptos e ideas generales que rodean la preparación y auditoría de las cuentas y los registros financieros.
- El deber de emplear las habilidades con el cuidado y la debida diligencia razonables
- Realizar tareas con buena fe e integridad.
- Responsabilidad por negligencia, mala fe y deshonestidad
Los auditores son responsables ante los usuarios de los estados financieros y los usuarios previsibles que pueden confiar en los estados financieros sobre los que emiten una opinión. Los usuarios de los estados financieros incluyen:
- Accionistas
- Acreedores
- Proveedores
- Clientes
- administración
- Entidades reguladoras
Los usuarios previsibles de los estados financieros se determinan mediante juicio personal. Por ejemplo, hay nuevos inversores y posibles acreedores que pueden surgir en el futuro; sin embargo, actualmente no tienen intereses creados en la empresa específica.
Aunque el auditor aún no conoce a los usuarios, el auditor todavía tiene una obligación con ellos.
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