Un comité de auditoría es un grupo de la junta directiva de una empresa responsable de supervisar el proceso de presentación de informes financieros. Informes financieros internos frente a externos. Los informes financieros internos frente a los externos presentan varias diferencias que todas las partes interesadas deben conocer. La información financiera interna es a. Para tener éxito, el comité de auditoría debe conocer los procesos y controles internos de la organización. El comité de auditoría debe coordinarse con el equipo de administración, el auditor independiente y los auditores internos para determinar la eficiencia de los controles y procesos internos implementados.
Reglamento del Comité de Auditoría
Según lo ordenado por la Ley Sarbanes-Oxley de 2002 Ley Sarbanes-Oxley La Ley Sarbanes-Oxley es una ley federal de los EE. UU. Cuyo objetivo es proteger a los inversores haciendo que las divulgaciones corporativas sean más confiables y precisas. , la Comisión de Bolsa y Valores de los Estados Unidos (SEC) adoptó una regla, según la cual, existen ciertos requisitos del comité de auditoría que una empresa debe cumplir para que los valores coticen en una bolsa nacional. Los requisitos incluyen lo siguiente:
- El comité de auditoría debe estar formado por miembros independientes.
- El comité de auditoría tiene la responsabilidad de seleccionar y supervisar las cuentas de la empresa.
- Se proporciona una compensación a los auditores externos o al auditor independiente contratados por el comité de auditoría.
- El comité de auditoría tiene autoridad para involucrar asesores.
- Deben existir procesos para gestionar las quejas relacionadas con las actividades contables de la empresa.
Funciones y responsabilidades de un comité de auditoría
- El comité de auditoría evalúa el análisis de asuntos importantes y juicios hechos por la administración en los informes financieros. Los efectos de las iniciativas contables y regulatorias en los estados financieros también son revisados por el comité de auditoría.
- El comité de auditoría se asegura de que existan políticas y procesos adecuados para la prevención e identificación de fraudes, como la malversación de activos, la corrupción y el fraude en los estados financieros. El comité de auditoría trabaja con la administración para asegurarse de que se tomen las medidas necesarias para la detección de fraude. Fraude El fraude se refiere a cualquier actividad engañosa realizada por un individuo con el objetivo de obtener algo a través de medios que violan la ley. Una palabra clave en.
- El comité de auditoría debe comprender las responsabilidades de la administración con respecto a las leyes que rigen la lucha contra la corrupción y determinar si existen políticas y controles adecuados para la detección y mitigación de los riesgos relacionados con la corrupción. Deben conocer las leyes relativas a la lucha contra la corrupción, como la Ley de Prácticas Corruptas en el Extranjero (FCPA) de EE. UU.
- El comité de auditoría se reúne con la administración y el auditor independiente para discutir los estados financieros anuales auditados y trimestrales de la compañía. También revisan los comunicados de prensa sobre ganancias, junto con los detalles financieros y las recomendaciones dadas a las agencias de calificación y analistas externos.
- El equipo de gestión evalúa y gestiona el riesgo al que está expuesta una empresa. El comité de auditoría no debe sobrecargarse con la responsabilidad de supervisar los riesgos. Solo son responsables de discutir y revisar las políticas relacionadas. El comité de auditoría de algunas organizaciones también puede tener la responsabilidad de supervisar el riesgo cibernético.
- En una transacción de fusiones y adquisiciones, los conocimientos proporcionados por el comité de auditoría sobre las finanzas, los controles internos y el análisis de riesgos de una empresa brindan confianza sobre la precisión y la integridad de la información financiera. Además, de acuerdo con las reglas de la SEC según la Ley Sarbanes-Oxley, después de la fusión, las empresas deben adoptar una integración exitosa de los controles de información financiera y los controles de divulgación. De lo contrario, pueden existir deficiencias y problemas de control. El comité de auditoría es responsable de administrar la integración para asegurar una transacción exitosa de M&A.
- El comité de auditoría nombra, supervisa y compensa al auditor independiente. Varias bolsas nacionales, como NASDAQ y NYSE Bolsa de valores de Nueva York (NYSE) La Bolsa de valores de Nueva York (NYSE) es la bolsa de valores más grande del mundo, alberga el 82% del S&P 500, así como 70 de las mayores corporaciones en el mundo. Es una empresa que cotiza en bolsa que proporciona una plataforma para comprar y vender: enumere varias formas de comunicación que debe seguir el comité de auditoría mientras supervisa a los auditores independientes. El comité y el auditor independiente suelen celebrar reuniones trimestrales para discutir la información financiera, los controles internos y la auditoría de la firma.
- Algunas bolsas de valores nacionales pueden requerir que el comité de auditoría supervise a los auditores internos, evalúe su desempeño e incluya cualquier asunto relacionado con el desempeño en el informe presentado al directorio. Se requiere que el comité de auditoría mantenga reuniones separadas con los auditores internos.
- El comité de auditoría administra el cumplimiento de las normas y la legislación. Trabajan con la dirección para garantizar que las políticas de la empresa sobre el código de conducta y ética satisfagan los requisitos.
- El comité de auditoría debe coordinarse con otros comités para comprender los riesgos y responsabilidades y el efecto en la información financiera. Debe comprender y abordar el impacto de las métricas no GAAP utilizadas para la compensación en la evaluación de riesgos.
Conclusiones clave
- El comité de auditoría administra los informes financieros de una empresa y los riesgos, controles internos, cumplimientos y ética relacionados.
- Debe coordinarse con la administración y los auditores para elaborar informes financieros que cumplan con los principios contables GAAP GAAP, o Principios de contabilidad generalmente aceptados, es un conjunto de reglas y procedimientos comúnmente reconocidos diseñados para gobernar la contabilidad corporativa y los informes financieros. GAAP es un conjunto integral de prácticas contables que fueron desarrolladas conjuntamente por el Consejo de Normas de Contabilidad Financiera (FASB) y las políticas y.
- Para asegurarse de que los informes financieros sean precisos, el comité de auditoría debe conocer los procesos y controles internos establecidos por la dirección de la empresa.
- El comité de auditoría es responsable de nombrar auditores individuales, junto con evaluar su desempeño y compensación. En algunas organizaciones, también pueden supervisar a los auditores internos.
Más recursos
Finance es el proveedor oficial de Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ Certificación CBCA ™ La acreditación Certified Banking & Credit Analyst (CBCA) ™ es un estándar global para analistas de crédito que cubre finanzas, contabilidad, análisis de crédito, análisis de flujo de efectivo, modelos de convenios, pagos de préstamos y más. programa de certificación, diseñado para transformar a cualquier persona en un analista financiero de clase mundial.
Para seguir aprendiendo y desarrollando su conocimiento del análisis financiero, recomendamos encarecidamente los recursos adicionales a continuación:
- Informe del auditor Informe del auditor Un informe del auditor independiente es una opinión oficial emitida por un auditor externo o interno sobre la calidad y precisión de los estados financieros.
- Guía de auditoría forense Guía de auditoría forense Una auditoría forense es una auditoría detallada de los registros de una empresa que se utilizará en un tribunal de justicia en un procedimiento legal. Están involucrados contadores, abogados y profesionales de las finanzas. En dicha auditoría, buscarán corrupción, conflictos de intereses, soborno, extorsión, apropiación indebida de activos, fraude financiero.
- Responsabilidad legal de los auditores Responsabilidad legal de los auditores Las preocupaciones sobre la responsabilidad legal de los auditores continúan aumentando día a día. Los auditores son personas muy importantes porque, en última instancia, son responsables de mejorar la fiabilidad de los estados financieros para todo tipo de usuarios externos. Como otros profesionales, pueden enfrentar responsabilidad civil y penal.
- Comisión de Bolsa y Valores (SEC) Comisión de Bolsa y Valores (SEC) La Comisión de Bolsa y Valores de EE. UU., O SEC, es una agencia independiente del gobierno federal de los EE. UU. Que es responsable de implementar las leyes de valores federales y proponer reglas de valores. También se encarga de mantener la industria de valores y las bolsas de valores y opciones.
