Una auditoría se refiere a un examen de los estados financieros de una empresa. Las auditorías se llevan a cabo para proporcionar a los inversores y otras partes interesadas la confianza de que los informes financieros de una empresa son precisos. Las auditorías también brindan a los reguladores la seguridad de que una empresa se adhiere a las normas legales adecuadas.
Es fácil pensar en una auditoría como una investigación financiera, en la que los estados financieros de una empresa son examinados por un auditor externo o interno para asegurarse de que sean precisos y estén libres de errores. Después de una auditoría, el auditor emitirá una opinión sobre si los estados financieros reflejan con precisión la situación financiera de la empresa.
Resumen
- Una auditoría es un examen de los estados financieros de una empresa, como el estado de resultados, el estado de flujo de efectivo y el balance general.
- Las auditorías brindan a los inversionistas y reguladores confianza en la precisión de los informes financieros de una corporación.
- Una vez completado, el auditor brindará una opinión sobre si los estados financieros reflejan con precisión la situación financiera de la corporación.
Como funciona
Aunque existen muchos tipos de auditorías, en el contexto de las finanzas corporativas, una auditoría generalmente se refiere a aquellas realizadas en corporaciones públicas o privadas. Agencias gubernamentales, como la Comisión de Bolsa y Valores (SEC) Comisión de Bolsa y Valores (SEC) La Comisión de Bolsa y Valores de EE. UU., O SEC, es una agencia independiente del gobierno federal de los EE. UU. Que es responsable de implementar las leyes de valores federales y proponer valores reglas. También está a cargo de mantener la industria de valores y las bolsas de valores y opciones, requiere que las empresas que cotizan en bolsa realicen una auditoría independiente para validar sus informes financieros anuales.
Para las empresas privadas, las auditorías no son un requisito legal, pero aún se realizan para proporcionar a los inversores, bancos y otras partes interesadas confianza en la posición financiera de la empresa. Durante una auditoría, se examinan diferentes estados financieros, como el estado de resultados, el estado de flujo de efectivo. período determinado. Contiene 3 secciones: efectivo de operaciones, efectivo de inversiones y efectivo de financiamiento. y balance.
La auditoría proporciona a las partes interesadas y las agencias reguladoras información sobre cómo se gana y se gasta el dinero durante el año fiscal. Dependiendo del tamaño de la empresa, una auditoría puede abarcar desde unos meses hasta un año completo. Al final del trabajo, el auditor proporciona una opinión profesional sobre la exactitud de la información financiera realizada.
Auditorías internas vs externas
Las auditorías internas son realizadas por empleados de la misma empresa. Las auditorías tienden a centrarse menos en los estados financieros y se pone mayor énfasis en las operaciones y el gobierno corporativo de una empresa.
Los informes de auditoría interna no están disponibles para el público, pero se proporcionan a los ejecutivos de la empresa y al comité de auditoría para proporcionar una descripción general del desempeño de la organización en diferentes áreas. Las áreas pueden incluir gestión de riesgos, controles internos y cumplimiento.
Las auditorías externas involucran a auditores independientes contratados para expresar una opinión sobre la precisión de los informes financieros de una corporación. Para las empresas públicas, los resultados de una auditoría externa se informan al público y se llevan a cabo siguiendo los principios de contabilidad generalmente aceptados (GAAP) GAAP GAAP, o principios de contabilidad generalmente aceptados, es un conjunto de reglas y procedimientos comúnmente reconocidos diseñados para gobernar la contabilidad corporativa. e informes financieros. GAAP es un conjunto integral de prácticas contables que fueron desarrolladas conjuntamente por el Consejo de Normas de Contabilidad Financiera (FASB) y el.
La mayoría de las grandes empresas se comprometen con una de las cuatro grandes firmas de contabilidad para realizar una auditoría de sus estados financieros. Para ponerlo en perspectiva, las cuatro grandes firmas auditan más del 99% de las compañías del S&P 500.
Etapas de una auditoría
La forma en que se realiza una auditoría puede diferir según el tamaño de la corporación y la complejidad del caso. Sin embargo, una auditoría suele tener cuatro etapas principales:
- La primera etapa es la etapa de planificación . En esta etapa, una corporación se compromete con la firma auditora para establecer detalles, como el nivel de compromiso, los procedimientos y los objetivos.
- La segunda etapa es la etapa de controles internos . En esta etapa, los auditores recopilan registros financieros y cualquier otra información necesaria para realizar sus auditorías. La información es necesaria para evaluar la exactitud de los estados financieros.
- La tercera etapa es la etapa de prueba . En esta etapa, los auditores examinan la precisión de los estados financieros mediante varias pruebas. Puede implicar verificar transacciones, supervisar procedimientos o solicitar más información.
- La cuarta etapa es la etapa de presentación de informes . Después de completar todas las pruebas, los auditores preparan un informe que expresa una opinión sobre la exactitud de los estados financieros.
Niveles de compromiso de auditoría
Muchas empresas optan por colaborar con auditores internos y externos en la preparación de sus estados financieros de fin de año. Sin embargo, la profundidad de la investigación del auditor puede variar según el tipo de trabajo.
En un trabajo de auditoría completo, el auditor realiza una investigación completa y exhaustiva de los estados financieros, incluidas las verificaciones de las fuentes de ingresos y los gastos operativos. Por ejemplo, el auditor puede comparar las cuentas por cobrar declaradas Cuentas por cobrar Las cuentas por cobrar (AR) representan las ventas a crédito de una empresa, que aún no están pagadas en su totalidad por sus clientes, un activo corriente en el balance. Las empresas permiten que sus clientes paguen en un período de tiempo prolongado y razonable, siempre que se acuerden los términos. con recibos de pedidos reales de clientes.
Al final del trabajo, el auditor emitirá una opinión sobre la exactitud de los estados financieros. Un compromiso de auditoría completo también brinda a los inversionistas, reguladores y otras partes interesadas confianza en la posición financiera de una corporación.
En un trabajo de revisión, un auditor solo realiza exámenes limitados para asegurar la plausibilidad de los estados financieros. A diferencia de una auditoría, el trabajo de revisión solo asegura que los estados financieros se expresen razonablemente y no se realicen más exámenes para verificar la exactitud de los estados. Por lo tanto, un trabajo de revisión no proporciona el mismo nivel de confianza en la precisión de la información financiera en relación con una auditoría.
En un aviso para la participación del lector, el papel del auditor es únicamente ayudar a una empresa a compilar su información financiera en estados financieros presentables. No se realizan más exámenes y no se expresan opiniones sobre la exactitud de la información financiera. El aviso a los compromisos de los lectores generalmente solo lo utilizan las pequeñas corporaciones sin ninguna obligación para con las partes interesadas externas.
Recursos adicionales
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