¿Qué es el impuesto ad valorem?

El término "ad valorem" en latín significa "según el valor", lo que significa que es flexible y depende del valor tasado de un activo. Tipos de activos Los tipos comunes de activos incluyen corriente, no corriente, física, intangible, operativa, y no operativo. Identificar correctamente y, producto o servicio. Los gobiernos estatales y municipales cobran un impuesto ad valorem y se basa en el valor de tasación de un producto o propiedad Activos tangibles Los activos tangibles son activos con forma física y que tienen valor. Los ejemplos incluyen propiedades, planta y equipo. Los activos tangibles se ven y se sienten y pueden ser destruidos por un incendio, un desastre natural o un accidente. Los activos intangibles, por otro lado, carecen de forma física y consisten en cosas como la propiedad intelectual. El impuesto ad valorem más común es el impuesto a la propiedad,que se carga sobre bienes inmuebles y bienes muebles.

Impuesto ad valorem

Un impuesto ad valorem no se limita solo a la propiedad y puede extenderse a otros impuestos, como el impuesto al valor agregado y el impuesto a las ventas de bienes y servicios. Se carga en el momento de la transacción, como es el caso del Impuesto al Valor Agregado (IVA), que se deduce en el punto de compra. El impuesto ad valorem también se puede cobrar como una tarifa anual, como el impuesto a la herencia.

Determinación de los valores de impuestos ad valorem

Valor justo de mercado de la propiedad

Las evaluaciones de impuestos para la determinación de impuestos ad valorem se calculan a partir del 1 de enero. El impuesto se aplica como un porcentaje del valor tasado de la propiedad, que también se conoce como valor justo de mercado. El concepto de valor justo de mercado se refiere al precio estimado de la propiedad que un comprador y un vendedor dispuestos, que poseen un conocimiento razonable de todos los hechos sobre la propiedad, aceptarían sin estar bajo ninguna obligación de comprar o vender. El precio debe ser razonable para ambas partes.

Proceso de valoración

Las autoridades fiscales a menudo contratan tasadores profesionales para determinar el valor de una propiedad. Llevan a cabo una inspección de rutina de la propiedad bajo consideración como parte del proceso de valoración para calcular el valor justo de mercado. Algunos de los factores determinantes del valor justo de mercado incluyen el costo de la propiedad, los datos comparables del mercado, el uso de la propiedad, los ingresos proyectados. Proyección de las partidas del estado de resultados. Proyectar las partidas del estado de resultados comienza con los ingresos por ventas, luego el costo de la propiedad y la depreciación estimada Métodos de depreciación Los tipos más comunes de métodos de depreciación incluyen línea recta, saldo decreciente doble, unidades de producción y dígitos de suma de años. Existen varias fórmulas para calcular la depreciación de un activo.El gasto por depreciación se utiliza en contabilidad para asignar el costo de un activo tangible durante su vida útil. de la propiedad. Si los propietarios no están satisfechos con la valoración dada por las autoridades fiscales, pueden presentar una apelación a nivel local, agencia superior o en el tribunal fiscal.

Pago de impuestos gravados

Una vez que se ha determinado el valor justo de la propiedad y se ha cobrado el impuesto ad valorem, la autoridad tributaria envía una notificación al propietario. La cantidad que paga el dueño de una propiedad depende de la clasificación de la propiedad. Las propiedades pueden clasificarse como residenciales, comerciales, agrícolas, industriales, etc. El monto del impuesto cobrado también depende de las leyes estatales y municipales, ya que cada unidad de gobierno promulga sus propias leyes tributarias.

Ejemplos de impuestos ad valorem

Los impuestos ad valorem a menudo constituyen la principal fuente de ingresos para los gobiernos estatales y municipales. La unidad gubernamental puede exigir que cualquier empresa o individuo que posea un activo o realice negocios dentro de su jurisdicción pague un impuesto ad valorem. Los impuestos ad valorem más comunes son:

Impuesto predial

El impuesto a la propiedad es un impuesto ad valorem que el propietario de bienes raíces u otras propiedades comerciales y residenciales paga sobre el valor de su propiedad. El término "propiedad" se refiere a la tierra, la propiedad personal (como un automóvil o un avión) y las mejoras a la tierra (mejoras inmobiliarias hechas por el hombre). Las autoridades fiscales pueden contratar evaluadores para determinar el valor de la propiedad de forma regular antes de llegar al valor de tasación fiscal final. Los artículos gravados según los impuestos a la propiedad varían según la jurisdicción, y la mayoría de las unidades gubernamentales eximen artículos para el hogar, inventarios y propiedades intangibles como bonos Las guías de comercio e inversión de Trading & Investing Finance están diseñadas como recursos de autoaprendizaje para aprender a comerciar a su propio ritmo. Explore cientos de artículos sobre comercio, inversiones y temas importantes para que los analistas financieros los conozcan.Obtenga información sobre clases de activos, precios de bonos, riesgo y rendimiento, acciones y mercados de valores, ETF, impulso, técnico.

Cómo se determina el impuesto a la propiedad

En muchos estados, existe una autoridad de tasación central que valora todas las propiedades y comparte los datos con las unidades del gobierno local o las autoridades fiscales. Luego, las autoridades utilizan las valoraciones para establecer una tasa impositiva e imponer un impuesto ad valorem a los propietarios. Este impuesto se calcula multiplicando el valor tasado de la propiedad por la tasa de millaje aplicable a cada propiedad. La tasa de acumulación se expresa como un múltiplo de 1/1000 de un dólar.

Impuesto de venta

El impuesto a las ventas es un impuesto que se cobra en el punto de compra de ciertos bienes y servicios. El impuesto puede estar incluido en el precio del producto o agregado en el punto de venta. Las autoridades fiscales cobran el impuesto sobre las ventas como un porcentaje. El vendedor del producto está autorizado a cobrar el impuesto al consumidor final en el punto de compra y remitir los gravámenes a la autoridad fiscal correspondiente. Los bienes vendidos a empresas para su reventa están excluidos del impuesto sobre las ventas, siempre que el comprador presente un certificado de reventa y una declaración de que los bienes son para reventa. Los diferentes tipos de impuestos sobre las ventas incluyen impuestos al vendedor, impuestos especiales al consumidor e impuestos a las transacciones minoristas.

Tasas de impuestos sobre las ventas en todo el mundo

El impuesto sobre las ventas se cobra a nivel nacional, estatal y municipal y la tasa varía según el país. Los países de Europa occidental, como Noruega, Suecia y Dinamarca, cobran impuestos sobre las ventas más altos, hasta un 25%, más que la mayoría de los países del mundo. En la mayoría de los estados de EE. UU., El impuesto sobre las ventas comprende el impuesto nacional, estatal, del condado y de la ciudad. Por ejemplo, Chicago cobra un impuesto sobre las ventas del 10,25%, que incluye un impuesto estatal del 6,25%, un impuesto municipal del 1,25%, un impuesto del condado del 1,75% y un 1% para la autoridad de transporte regional. Los Ángeles cobra un impuesto sobre las ventas del 9,5%, que comprende un impuesto estatal del 7,25%, un impuesto del condado del 2% y un impuesto municipal del 0,25%.

Impuesto sobre el valor añadido (IVA)

El impuesto al IVA a veces se denomina impuesto sobre bienes y servicios (GST) en algunos países. Se carga sobre el valor agregado por una empresa sobre los bienes y servicios que compra en el mercado. El IVA se diferencia del impuesto sobre las ventas porque este último se carga sobre el valor total de los bienes o servicios. Es un impuesto indirecto que se recauda de una parte diferente a la que paga el costo del impuesto. Por ejemplo, cuando un consumidor compra una taza de café, esencialmente está pagando IVA por todo el proceso de producción desde el cultivo, compra de granos de café, procesamiento y el producto final, ya que el café se vuelve valioso en cada etapa.

Resumen

Un impuesto ad valorem es un impuesto que se basa en el valor tasado de una propiedad, producto o servicio. Los ejemplos de impuestos ad valorem más comunes incluyen impuestos a la propiedad sobre bienes raíces, impuestos a las ventas sobre bienes de consumo e IVA sobre el valor agregado a un producto o servicio final. Los impuestos ad valorem constituyen una de las principales fuentes de ingresos para los gobiernos estatales, de condado y municipales.

Otros recursos

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  • Sistema de impuestos progresivos Impuesto progresivo Un impuesto progresivo es una tasa impositiva que aumenta a medida que aumenta el valor imponible. Por lo general, se segmenta en tramos impositivos que progresan a tasas sucesivamente más altas. Por ejemplo, una tasa impositiva progresiva puede pasar del 0% al 45%, desde los tramos más bajos y más altos.
  • Diferencias permanentes / temporales en la contabilidad fiscal Diferencias permanentes / temporales en la contabilidad fiscal Las diferencias permanentes se crean cuando hay una discrepancia entre los ingresos contables antes de impuestos y los ingresos imponibles en las declaraciones de impuestos y la contabilidad fiscal que se muestra a los inversores. El impuesto real a pagar vendrá de la declaración de impuestos. Esta guía explorará el impacto de estas diferencias en la contabilidad fiscal.
  • Pasivo / activo por impuestos diferidos Pasivo / activo por impuestos diferidos Se crea un pasivo o activo por impuestos diferidos cuando existen diferencias temporales entre el impuesto contable y el impuesto sobre la renta real. Existen numerosos tipos de transacciones que pueden crear diferencias temporales entre los ingresos contables antes de impuestos y los ingresos imponibles, creando así activos o pasivos por impuestos diferidos.
  • Contabilidad de impuestos sobre la renta Contabilidad de impuestos sobre la renta El impuesto sobre la renta y su contabilidad es un área clave de las finanzas corporativas. Tener una comprensión conceptual de la contabilidad de los impuestos sobre la renta permite a una empresa mantener la flexibilidad financiera. Los impuestos son un campo intrincado para navegar y a menudo confunden incluso a los analistas financieros más capacitados.

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