¿Qué es la relación actual?

La razón corriente, también conocida como capital de trabajo Capital de trabajo neto Capital de trabajo neto (NWC) es la diferencia entre los activos corrientes de una empresa (neto de efectivo) y los pasivos corrientes (neto de deuda) en su balance. Es una medida de la liquidez de una empresa y su capacidad para cumplir con las obligaciones a corto plazo, así como financiar las operaciones del negocio. La posición ideal es la relación, mide la capacidad de una empresa para cumplir con sus obligaciones a corto plazo que vencen dentro de un año. El índice considera el peso de los activos circulantes totales Activos circulantes Los activos circulantes son todos los activos que pueden convertirse razonablemente en efectivo dentro de un año. Se utilizan comúnmente para medir la liquidez de una empresa.versus pasivos corrientes totales Pasivos corrientes Los pasivos corrientes son obligaciones financieras de una entidad comercial que vencen y son pagaderas dentro de un año. Una empresa los muestra en el balance. Un pasivo ocurre cuando una empresa ha realizado una transacción que ha generado la expectativa de una futura salida de efectivo u otros recursos económicos. . Indica la salud financiera de una empresa y cómo puede maximizar la liquidez de sus activos corrientes para liquidar deudas y cuentas por pagar. La fórmula del coeficiente actual (a continuación) se puede utilizar para medir fácilmente la liquidez de una empresa.Indica la salud financiera de una empresa y cómo puede maximizar la liquidez de sus activos corrientes para liquidar deudas y cuentas por pagar. La fórmula del coeficiente actual (a continuación) se puede utilizar para medir fácilmente la liquidez de una empresa.Indica la salud financiera de una empresa y cómo puede maximizar la liquidez de sus activos corrientes para liquidar deudas y cuentas por pagar. La fórmula del coeficiente actual (a continuación) se puede utilizar para medir fácilmente la liquidez de una empresa.

Imagen: Curso de Fundamentos de Análisis Financiero de Finanzas

Fórmula de razón actual

La fórmula del coeficiente actual es:

Razón actual = Activo corriente / Pasivo corriente

Ejemplo de la fórmula del coeficiente actual

Si una empresa tiene:

• Efectivo = $ 15 millones
• Valores negociables = $ 20 millones
• Inventario = $ 25 millones
• Deuda a corto plazo = $ 15 millones
• Cuentas por pagar = $ 15 millones

Activo corriente = 15 + 20 + 25 = 60 millones

Pasivo corriente = 15 + 15 = 30 millones

Razón actual = 60 millones / 30 millones = 2.0x

Actualmente, la empresa tiene un coeficiente circulante de 2, lo que significa que puede liquidar fácilmente cada dólar en préstamos o cuentas por pagar dos veces. Una tasa de más de 1 sugiere bienestar financiero para la empresa. No existe un límite superior en lo que es "demasiado", ya que puede depender mucho de la industria; sin embargo, una razón circulante muy alta puede indicar que una empresa está dejando un exceso de efectivo sin usar en lugar de invertir en hacer crecer su negocio.

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Fórmula de razón corriente - ¿Qué son los activos corrientes?

Los activos corrientes son recursos que se pueden convertir rápidamente en efectivo dentro de un año o menos. Incluyen lo siguiente:

• Efectivo: billetes de curso legal, monedas, cheques no depositados de clientes, cuentas corrientes y de ahorro, caja chica
• Equivalentes de efectivo Equivalentes de efectivo El efectivo y los equivalentes de efectivo son los más líquidos de todos los activos del balance. Los equivalentes de efectivo incluyen valores del mercado monetario, aceptaciones bancarias: valores corporativos o gubernamentales con vencimiento de 90 días o menos
• Valores negociables Valores negociables Los valores negociables son instrumentos financieros a corto plazo sin restricciones que se emiten para valores de renta variable o valores de deuda de una empresa que cotiza en bolsa. La empresa emisora ​​crea estos instrumentos con el propósito expreso de recaudar fondos para financiar aún más las actividades comerciales y la expansión. - Acciones ordinarias, acciones preferentes, bonos gubernamentales y corporativos con una fecha de vencimiento de 1 año o menos
• Cuentas por cobrar Cuentas por cobrar Las cuentas por cobrar (AR) representan las ventas a crédito de una empresa, que aún no son pagadas en su totalidad por sus clientes, un activo corriente en el balance. Las empresas permiten que sus clientes paguen en un período de tiempo prolongado y razonable, siempre que se acuerden los términos. - Dinero adeudado a la empresa por los clientes y que vence dentro de un año - Este valor neto debe ser después de deducir una provisión para cuentas de cobro dudoso (mal crédito)
• Pagarés por cobrar Pagarés por cobrar Los pagarés por cobrar son pagarés escritos que otorgan al tenedor, o al portador, el derecho a recibir el monto estipulado en un acuerdo. Los pagarés son una promesa escrita de pagar en efectivo a otra parte en una fecha futura especificada o antes. Si el pagaré por cobrar vence dentro de un año, entonces se trata como un activo corriente en el balance. - Deuda que vence dentro de un año
• Otras cuentas por cobrar: reclamaciones de seguros, anticipos en efectivo para empleados, reembolsos de impuestos sobre la renta
• Inventario Inventario El inventario es una cuenta de activo corriente que se encuentra en el balance general y que consta de todas las materias primas, el trabajo en curso y los productos terminados que una empresa ha acumulado. A menudo se considera el más ilíquido de todos los activos corrientes; por lo tanto, se excluye del numerador en el cálculo del índice rápido. - Materias primas, trabajo en proceso, productos terminados, suministros de fabricación / embalaje
• Suministros de oficina: recursos de oficina como papel, bolígrafos y equipo que se espera que se consuman en un año.
• Gastos pagados por adelantado Gastos pagados por adelantado Los gastos pagados por anticipado representan los gastos que aún no han sido registrados por una empresa como gasto, pero que se han pagado por adelantado. En otros: primas de seguros no vencidas, anticipos de compras futuras

Fórmula de razón corriente - ¿Qué son los pasivos corrientes?

Los pasivos corrientes son obligaciones comerciales adeudadas a proveedores y acreedores, y otros pagos que vencen dentro de un año. Esto incluye:

• Documentos por pagar Documentos por pagar Los pagarés por pagar son acuerdos escritos (pagarés) en los que una parte acuerda pagar a la otra una cierta cantidad de efectivo. En otras palabras, un pagaré por pagar es un préstamo entre dos partes. Consulte los elementos obligatorios de una nota y ejemplos. - Intereses y la parte principal de los préstamos que vencerán en un año
• Cuentas por pagar Cuentas por pagar Las cuentas por pagar es un pasivo en el que se incurre cuando una organización recibe bienes o servicios de sus proveedores a crédito. Se espera que las cuentas por pagar se paguen dentro de un año o dentro de un ciclo operativo (lo que sea más largo). El AP se considera una de las formas más líquidas de pasivo corriente o pago comercial: crédito resultante de la compra de mercancías, materias primas, suministros o el uso de servicios y utilidades.
• Gastos acumulados Gastos acumulados Los gastos acumulados son gastos que se reconocen aunque no se haya pagado el efectivo. Estos gastos generalmente se comparan con los ingresos mediante el principio de correspondencia de GAAP (Principios de contabilidad generalmente aceptados). - Impuestos sobre la nómina por pagar, impuestos sobre la renta por pagar, intereses por pagar y cualquier otra cosa que se haya acumulado Contabilidad de acumulación En la contabilidad financiera o contabilidad de acumulación, la acumulación se refiere al registro de los ingresos que una empresa puede ganar, pero que aún no ha recibido, o los gastos por pero no se recibe una factura
• Ingresos diferidos Ingresos diferidos Los ingresos diferidos se generan cuando una empresa recibe un pago por bienes y / o servicios que aún no ha ganado. En la contabilidad de acumulación (o devengo), los ingresos solo se reconocen cuando se obtienen. Si un cliente paga por los bienes / servicios por adelantado, la empresa no registra ningún ingreso en su estado de resultados y, en su lugar, registra a - Ingresos por los que se pagó a la empresa que se obtendrán en el futuro cuando la empresa satisfaga el reconocimiento de ingresos El reconocimiento de ingresos es un principio contable que describe las condiciones específicas bajo las cuales se reconocen los ingresos. En teoría, existe una amplia gama de puntos potenciales en los que se pueden reconocer los ingresos. Esta guía aborda los principios de reconocimiento tanto para IFRS como para US GAAP. requisitos

¿Por qué utilizar la fórmula de razón actual?

Esta razón corriente se clasifica con varias otras métricas financieras conocidas como índices de liquidez. Todos estos índices evalúan las operaciones de una empresa en términos de la solidez financiera de la empresa en relación con su deuda pendiente. Conocer el ratio de liquidez es vital en la toma de decisiones de inversores, acreedores y proveedores de una empresa. El coeficiente corriente es una herramienta importante para evaluar la viabilidad de sus intereses comerciales.

Otros ratios de liquidez importantes incluyen:

• Proporción de prueba de ácido Proporción de prueba de ácido La proporción de prueba de ácido, también conocida como proporción rápida, es una proporción de liquidez que mide hasta qué punto los activos a corto plazo de una empresa pueden cubrir los pasivos corrientes
• Quick Ratio Quick Ratio El Quick Ratio, también conocido como prueba de ácido, mide la capacidad de una empresa para pagar sus pasivos a corto plazo con activos fácilmente convertibles en efectivo.

A continuación se muestra una explicación en video de cómo calcular el índice actual y por qué es importante cuando se realiza un análisis de estados financieros Análisis de estados financieros Cómo realizar un análisis de estados financieros. Esta guía le enseñará a realizar un análisis del estado financiero del estado de resultados, el balance general y el estado de flujo de efectivo, incluidos los márgenes, las relaciones, el crecimiento, la liquidez, el apalancamiento, las tasas de rendimiento y la rentabilidad. .

Video: Cursos de análisis financiero de finanzas

Recursos adicionales

Gracias por leer esta guía para comprender la fórmula de la razón corriente. Finance es el proveedor global oficial de la certificación FMVA® de Analista de valoración y modelado financiero (FVMA) ® Únase a más de 350,600 estudiantes que trabajan para empresas como Amazon, JP Morgan y la designación Ferrari. Para seguir educándose y avanzando en su carrera financiera, estos recursos financieros serán útiles:

• Plantilla de proporción rápida Plantilla de proporción rápida Esta plantilla de proporción rápida le ayuda a calcular la proporción rápida dada la cantidad de efectivo, valores negociables, cuentas por cobrar y cuentas por pagar. El Quick Ratio, también conocido como Acid-test o ratio de liquidez, mide la capacidad de una empresa para pagar sus pasivos a corto plazo al tener activos que son fácilmente accesibles.
• Liquidación de activos netos Liquidación de activos netos La liquidación de activos netos o disolución de activos netos es el proceso mediante el cual una empresa vende sus activos y deja de operar posteriormente. Los activos netos son el valor excedente de los activos de una empresa sobre sus pasivos. Sin embargo, los ingresos generados por la venta de los activos netos en el mercado pueden ser diferentes de su valor contable registrado.
• Plantilla de valor de liquidación Plantilla de valor de liquidación Esta plantilla de valor de liquidación le ayuda a calcular el valor de liquidación dados los pasivos y activos totales de una empresa en el valor de subasta. El valor de liquidación es una estimación del valor final que recibirá el tenedor de instrumentos financieros cuando se venda un activo, normalmente mediante un proceso de venta rápida. Un busi
• ¿Qué es el modelado financiero? Qué es el modelado financiero El modelado financiero se realiza en Excel para pronosticar el desempeño financiero de una empresa. Descripción general de qué es el modelado financiero, cómo y por qué construir un modelo.