Estados financieros de los bancos

Si bien la estructura general de los estados financieros Análisis de estados financieros Cómo realizar el análisis de estados financieros. Esta guía le enseñará a realizar un análisis del estado financiero del estado de resultados, el balance general y el estado de flujo de efectivo, incluidos los márgenes, las relaciones, el crecimiento, la liquidez, el apalancamiento, las tasas de rendimiento y la rentabilidad. Para los bancos no es muy diferente de una empresa normal, la naturaleza de las operaciones bancarias significa que existen diferencias significativas en la subclasificación de cuentas. Los bancos utilizan mucho más apalancamiento que otras empresas y obtienen un diferencial entre los ingresos por intereses que generan sobre sus activos (préstamos) y su coste de fondos (depósitos de clientes).

ejemplo de balance bancario

Balance general típico

Un balance general típico Balance general El balance general es uno de los tres estados financieros fundamentales. Estas declaraciones son clave tanto para la modelización financiera como para la contabilidad. El balance general muestra los activos totales de la empresa y cómo se financian estos activos, ya sea a través de deuda o capital. Activos = Pasivos + Patrimonio consiste en la ecuación contable central, activos equivalen a pasivos más patrimonio. Según estas cuentas, algunas empresas pueden tener otras clases grandes, como PP&E PP&E (propiedad, planta y equipo) PP&E (propiedad, planta y equipo) es uno de los activos no corrientes principales que se encuentran en el balance. PP&E se ve afectado por Capex, Depreciación y Adquisiciones / Disposiciones de activos fijos. Estos activos juegan un papel clave en la planificación financiera y el análisis de las operaciones y los gastos futuros de una empresa.Activos intangibles Activos intangibles De acuerdo con las NIIF, los activos intangibles son activos identificables, no monetarios, sin sustancia física. Como todos los activos, los activos intangibles son aquellos que se espera que generen retornos económicos para la empresa en el futuro. Como activo a largo plazo, esta expectativa se extiende más allá de un año. , activos corrientes, cuentas por cobrar Contabilidad Nuestras guías y recursos de contabilidad son guías de autoaprendizaje para aprender contabilidad y finanzas a su propio ritmo. Explore cientos de guías y recursos. , cuentas por pagar, etc.esta expectativa se extiende más allá de un año. , activos corrientes, cuentas por cobrar Contabilidad Nuestras guías y recursos de contabilidad son guías de autoaprendizaje para aprender contabilidad y finanzas a su propio ritmo. Explore cientos de guías y recursos. , cuentas por pagar, etc.esta expectativa se extiende más allá de un año. , activos corrientes, cuentas por cobrar Contabilidad Nuestras guías y recursos de contabilidad son guías de autoaprendizaje para aprender contabilidad y finanzas a su propio ritmo. Explore cientos de guías y recursos. , cuentas por pagar, etc.

Sin embargo, un banco tiene clases únicas de partidas de balance que otras empresas no tienen. La estructura típica de un balance de un banco es:

  • Bienes
    • Propiedad
    • Activos comerciales
    • Préstamos a clientes
    • Depósitos en el banco central
  • Pasivo
    • Préstamos del banco central
    • Depósitos de clientes
    • Pasivos comerciales
    • Misc. deuda
  • Capital
    • Acciones ordinarias y preferidas

Recuerde de la Guía de balance general de Finanzas Balance general El balance general es uno de los tres estados financieros fundamentales. Estas declaraciones son clave tanto para la elaboración de modelos financieros como para la contabilidad. El balance muestra los activos totales de la empresa y cómo se financian estos activos, ya sea mediante deuda o capital. Activo = Pasivo + Patrimonio que ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO .

Estados financieros de los bancos: Balance general

El balance de un banco tiene ciertos elementos únicos. Visitamos cada elemento de línea único Proyección de elementos de línea del balance general Proyectar elementos de línea del balance general implica analizar el capital de trabajo, PP&E, capital social de deuda e ingresos netos. Esta guía desglosa cómo calcular en las subsecciones siguientes.

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Préstamos y depósitos a clientes

Las principales operaciones y fuente de ingresos de los bancos son sus operaciones de préstamos y depósitos. Los clientes depositan dinero en el banco por el que reciben una cantidad de interés relativamente pequeña. Luego, el banco presta fondos a una tasa mucho más alta, beneficiándose de la diferencia en las tasas de interés.

Como tal, los préstamos a clientes se clasifican como activos. Esto se debe a que el banco espera recibir intereses y reembolsos del principal. Programa de deuda Un programa de deuda establece toda la deuda que tiene una empresa en un programa basado en su vencimiento y tasa de interés. En el modelo financiero, los gastos por intereses fluyen por préstamos en el futuro y, por lo tanto, generan beneficios económicos de los préstamos.

Por otro lado, se espera que los depósitos sean retirados por los clientes o que también paguen intereses, generando una salida económica en el futuro. Los depósitos a clientes se clasifican, por tanto, como pasivos.

Préstamos y depósitos al banco central

En las preguntas de los estados financieros de los bancos, ¿dónde almacenan su dinero estos bancos? Es como la vieja pregunta: ¿los barberos se cortan el pelo?

La respuesta no es demasiado descabellada. La mayoría de los países tienen un banco central, donde la mayoría (o todos) los bancos nacionales almacenan su dinero y sus ganancias. Los depósitos de un banco en un banco central se consideran activos, similares al efectivo y equivalentes de una empresa regular. Esto se debe a que el banco puede retirar estos depósitos con bastante facilidad. También espera recibir un pequeño pago de intereses, utilizando la tasa preferencial del banco central.

Los préstamos del banco central se consideran pasivos, al igual que la deuda normal. Deuda senior La deuda senior es dinero adeudado por una empresa que tiene los primeros derechos sobre los flujos de efectivo de la empresa. Es más seguro que cualquier otra deuda, como la deuda subordinada.

Activos y pasivos comerciales

Los bancos pueden mantener valores negociables Valores negociables Los valores negociables son instrumentos financieros a corto plazo sin restricciones que se emiten para valores de renta variable o valores de deuda de una empresa que cotiza en bolsa. La empresa emisora ​​crea estos instrumentos con el propósito expreso de recaudar fondos para financiar aún más las actividades comerciales y la expansión. o ciertas monedas Criptomoneda La criptomoneda es una forma de moneda digital que se basa en redes blockchain. Las criptomonedas como Bitcoin y Ethereum son cada vez más aceptadas. con fines comerciales. Estos, naturalmente, se considerarán activos comerciales. Pueden tener pasivos comerciales si los valores que compran disminuyen de valor.

Estado de resultados típico de los bancos

Una vez más, la estructura general de un estado de resultados de un banco no se aleja demasiado de un estado de resultados normal Estado de resultados El estado de resultados es uno de los estados financieros centrales de una empresa que muestra sus ganancias y pérdidas durante un período de tiempo. La utilidad o pérdida se determina tomando todos los ingresos y restando todos los gastos de las actividades operativas y no operativas. Este estado es uno de los tres estados utilizados tanto en las finanzas corporativas (incluida la modelización financiera) como en la contabilidad. . La parte superior del estado de resultados son los ingresos y la parte inferior son los ingresos netos.

Sin embargo, los ingresos se obtienen de manera diferente a los de las empresas regulares. El estado de resultados generalmente se verá de la siguiente manera:

estados financieros de los bancos (cuenta de resultados)

Estados financieros de los bancos: Estado de resultados

Una vez más, repasemos los elementos de línea únicos Proyección de elementos de línea del estado de resultados Analizamos los diferentes métodos para proyectar los elementos de línea del estado de resultados. Proyectar las partidas del estado de resultados comienza con los ingresos por ventas, luego el costo que no se encuentra en los estados de resultados comunes.

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Ingresos distintos de intereses

Los ingresos distintos de los intereses consisten en los ingresos complementarios que el banco obtiene al respaldar sus servicios. Esto puede consistir en:

  • Honorarios del corredor
  • Comisiones y tarifas de productos y servicios
  • Tarifas de suscripción
  • Ganancia por la venta de activos comerciales
  • Otras tarifas para clientes (tarifas NSF, tarifas por deslizamiento, tarifas por sobregiro)

Estos ingresos provienen de cualquier cosa que no constituya ingresos por intereses.

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El retorno de una inversión

Los ingresos por intereses capturan los pagos de intereses que el banco recibe sobre los préstamos que emite. A veces, esta línea de pedido solo indicará los ingresos brutos por intereses. Otras veces, esta línea consolidará los ingresos por intereses brutos y deducirá los gastos por intereses para encontrar los ingresos por intereses netos. Este gasto por intereses Gasto por intereses El gasto por intereses surge de una empresa que financia mediante deuda o arrendamientos de capital. Los intereses se encuentran en el estado de resultados, pero también se pueden calcular a través del programa de deuda. El programa debe describir todas las principales partes de la deuda que tiene una empresa en su balance general y calcular el interés multiplicando el es el gasto de interés directo pagado a los depósitos utilizados para financiar los préstamos, y no incluye el gasto de interés de la deuda general.

Provisiones para pérdidas crediticias

Al igual que las cuentas por cobrar y los gastos por insolvencias, una empresa debe prepararse en caso de que los prestatarios no puedan pagar sus préstamos. Estos créditos incobrables se cancelan en el estado de resultados como una provisión para pérdidas crediticias.

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  • Balance general Balance general El balance general es uno de los tres estados financieros fundamentales. Estas declaraciones son clave tanto para la elaboración de modelos financieros como para la contabilidad. El balance general muestra los activos totales de la empresa y cómo se financian estos activos, ya sea mediante deuda o capital. Activos = Pasivos + Patrimonio

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