El análisis vertical es una herramienta contable que permite realizar análisis proporcionales de documentos, como estados financieros. Al realizar un análisis vertical, cada elemento de línea del estado financiero se ingresa como un porcentaje de otro elemento. Por lo tanto, en un estado de ingresos Estado de resultados El Estado de resultados es uno de los estados financieros centrales de una empresa que muestra sus ganancias y pérdidas durante un período de tiempo. La utilidad o pérdida se determina tomando todos los ingresos y restando todos los gastos de las actividades operativas y no operativas. Este estado es uno de los tres estados utilizados tanto en las finanzas corporativas (incluida la modelización financiera) como en la contabilidad. t, cada artículo de línea se expresa en términos de porcentaje de ventas brutas.
De manera similar, en un balance general, cada entrada no se realiza en términos de moneda absoluta, sino como un porcentaje de los activos totales. La realización de un análisis vertical del estado de flujo de efectivo de una empresa representa cada salida o entrada de efectivo en relación con las entradas de efectivo totales de la empresa.
¿Cuándo se utiliza el análisis vertical?
El análisis vertical se usa más comúnmente dentro de un estado financiero para un solo período de informe, por ejemplo, trimestral. Se hace para que los contables puedan conocer las proporciones relativas de los saldos de cada cuenta. El análisis vertical es excepcionalmente útil al trazar un análisis de regresión Análisis de regresión El análisis de regresión es un conjunto de métodos estadísticos que se utilizan para estimar las relaciones entre una variable dependiente y una o más variables independientes. Puede utilizarse para evaluar la fuerza de la relación entre variables y para modelar la relación futura entre ellas. o un análisis de tendencia de razón. Permite al contador ver cambios relativos en las cuentas de la empresa durante un período de tiempo determinado. El análisis es especialmente conveniente para hacerlo sobre una base comparativa.
Ventajas del análisis vertical
- El análisis vertical simplifica la correlación entre elementos individuales en un balance general Balance general El balance general es uno de los tres estados financieros fundamentales. Estas declaraciones son clave tanto para la elaboración de modelos financieros como para la contabilidad. El balance general muestra los activos totales de la empresa y cómo se financian estos activos, ya sea mediante deuda o capital. Activos = Pasivos + Patrimonio y el resultado final, ya que están expresados en porcentaje. La dirección de una empresa puede utilizar los porcentajes para establecer objetivos y límites de umbral. Por ejemplo, la gerencia puede considerar cerrar una unidad en particular si la ganancia por unidad cae por debajo de un porcentaje de umbral particular.
- Es una herramienta relativamente más potente que el análisis horizontal, que muestra los cambios correspondientes en las finanzas de una unidad / cuenta / departamento en particular durante un cierto período de tiempo.
- También es útil para comparar los estados financieros de una empresa con las tendencias promedio de la industria. Sería ineficaz utilizar cantidades reales en dólares al analizar industrias enteras. Los porcentajes de tamaño común resuelven este problema y facilitan la comparación de industrias.
- También es muy eficaz al comparar dos o más empresas que operan en la misma industria pero con diferentes tamaños. A menudo es complicado comparar el balance de una empresa de mil millones de dólares con una que está valorada en 500.000 dólares. El análisis vertical permite a los contables Guía de salarios contables En esta guía de salarios contables, le damos las cifras de compensación del punto medio para los empleados tanto en contabilidad pública como privada. Los contadores son responsables de examinar los estados financieros para garantizar la precisión y el cumplimiento de las leyes y regulaciones existentes, manejando tareas relacionadas con los impuestos, como calcular el para crear cuentas de tamaño común, que les permiten comparar y contrastar cantidades de diferentes magnitudes de una manera muy eficiente. .
Ejemplos prácticos
1. Balance comparativo con análisis vertical
* 2019: ($ 50 000 / $ 64 000) × 100 = 78,13%
** 2018: ($ 43,000 / $ 56,100) × 100 = 76.65%
2. Estado de resultados comparativo con análisis vertical
* 2018: ($ 104 000 / $ 198 000) × 100 = 52,53%
** 2017: ($ 98 000 / $ 176 000) × 100 = 55,68%
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